Zákon o daních z příjmů – právnické osoby

Na semináři získáte ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a dozvíte se, jak správně vypočítat daňovou povinnost. * Předběžný program, finální bude brzy upřesněn
Stanovení základu daně – výsledek hospodaření před zdaněním.
Položky zvyšující výsledek hospodaření: • povinnost dodanění neuhrazených závazků, • pohledávky ze smluvních sankcí, • daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, • daňové důsledky dohody o narovnání, • dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek- dary, odborný výcvik, krátce o daňových důsledcích aplikace směrnice EU ATAD. • vylučování kurzových rozdílů – nerealizované kurzové rozdíly, okamžik zahrnutí kurzových rozdílů do základu daně
Položky snižující výsledek hospodaření: • uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd., • položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani, rozdíly plynoucí ze změny účetní metody, oceňovací rozdíly, goodwill…..
Problematika bezúplatných příjmů: • příjmů z dědění a darování, • majetkový prospěch, • příjmy získané směnou, • účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku. Daňové dopady převodních cen,
Daňové a nedaňové náklady: • náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance: příspěvek na stravování zaměstnanců, zaměstnanecké benefity, rozšíření zaměstnaneckých benefitů na rodinné příslušníky, použití zdravotnických zařízení, nepeněžité dary od zaměstnavatele, náklady na sportovní a kulturní akce, limity pro osvobození u zaměstnance, důsledek překročení limitů pro zaměstnavatele, motivační příspěvek, rozšíření daňové uznatelnosti nákladů na provoz předškolních zařízení • příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím, • příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů, • cenné papíry, pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám, • zajištění závazku převodem práva, • propagační předměty, dary, reprezentace, omezení daňové uznatelnosti některých propagačních předmětů • finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále, • likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod, • limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení, • náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva, • refereční cena pohonných hmot hybridních automobilů a elektromobilů.
Finanční leasing. Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky.
Osvobození příjmů: • z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech, • z licenčních poplatků plynoucích do zahraničí, • z bezúplatného příjmu • bytových družstev z nepeněnžních příjmů při převodu majetku obce nebo kraje.
Nedaňové náklady související s příjmy osvobozenými od d

Seminář je určen daňovým poradcům, auditorům, účetním a ekonomům, soudním znalcům v oblasti ekonomie a všem ostatním, kteří bez průběžného odborného vzdělávání nemohou kvalitně vykonávat praxi.

Potřebujete získat komplexní pohled, prohloubit znalosti nebo se připravujete na náročné zkoušky u KDP ČR? Pak je tento seminář určen právě vám…

Studijní materiály jsou samozřejmostí.

Předběžný program, finální bude brzy upřesněn

Stanovení základu daně – výsledek hospodaření před zdaněním.

Položky zvyšující výsledek hospodaření:

• povinnost dodanění neuhrazených závazků,

• pohledávky ze smluvních sankcí,

• daňové dopady oprav účtování v předchozích letech,

• daňové důsledky dohody o narovnání,

• dodanění odčitatelných položek při nedodržení podmínek- dary, odborný výcvik, krátce o daňových důsledcích aplikace směrnice EU ATAD.

• vylučování kurzových rozdílů – nerealizované kurzové rozdíly, okamžik zahrnutí kurzových rozdílů do základu daně

Položky snižující výsledek hospodaření:

• uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.,

• položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani, rozdíly plynoucí ze změny účetní metody, oceňovací rozdíly, goodwill…..

Problematika bezúplatných příjmů:

• příjmů z dědění a darování,

• majetkový prospěch,

• příjmy získané směnou,

• účelově poskytnuté peněžité dary na pořízení majetku.

Daňové dopady převodních cen,

Daňové a nedaňové náklady:

• náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance: příspěvek na stravování zaměstnanců, zaměstnanecké benefity, rozšíření zaměstnaneckých benefitů na rodinné příslušníky, použití zdravotnických zařízení, nepeněžité dary od zaměstnavatele, náklady na sportovní a kulturní akce, limity pro osvobození u zaměstnance, důsledek překročení limitů pro zaměstnavatele, motivační příspěvek, rozšíření daňové uznatelnosti nákladů na provoz předškolních zařízení

• příspěvky právnickým osobám s povinným, nepovinným členstvím,

• příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů,

• cenné papíry, pohledávky, závazky, odpis pohledávek a tvorba daňových opravných položek k pohledávkám,

• zajištění závazku převodem práva,

• propagační předměty, dary, reprezentace, omezení daňové uznatelnosti některých propagačních předmětů

• finanční náklady z úvěrových finančních nástrojů, smluvní sankce, pokuty, penále,

• likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod,

• limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení,

• náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva,

• refereční cena pohonných hmot hybridních automobilů a elektromobilů.

Finanční leasing.

Daňové a nedaňové rezervy a opravné položky.

Osvobození příjmů:

• z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech,

• z licenčních poplatků plynoucích do zahraničí,

• z bezúplatného příjmu

• bytových družstev z nepeněnžních příjmů při převodu majetku obce nebo kraje.

Nedaňové náklady související s příjmy osvobozenými od daně.

Veřejně prospěšní poplatníci:

• veřejně prospěšný poplatník,

• svěřenský fond,

• fundace,

• daňové benefity,

• zdanění úrokových příjmů,

• osvobození bezúplatných příjmů,

• možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování).

Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizací a dobrovolných svazků obcí.

Hmotný majetek a nehmotný majetek.

• odpisování hmotného majetku, stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku,

důsledky vyloučení nehmotného majetku z daňového zákona, mimořádné odpisy majetku

• vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky,

• odpisování technického zhodnocení provedeného poplatníkem, který není nájemcem ani uživatelem (stanovení vstupní ceny jiného majetku, způsob odpisování jiného majetku, zdanění nepeněžního příjmu v podobě technického zhodnocení majetku),

• daňová problematika elektromobilů, omezení daňových nákladů u motorových vozidel kategorie M1

Snižující položky, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani:

• odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty, uplatnění daňové ztráty jako odčitatelné položky zpětně,

• odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje,

• odpočet na odborné vzdělávání,

• snižující položky na dary, snižující položky u veřejně prospěšných poplatníků, rozšíření výčtu příjemců a účelů darů

Příjmy zdaněné zvláštní sazbou daně.

Zvýšená pozornost bude věnována změnám zákona nastavené novelou ZDP s účinností od roku 2027.

Odpovědi na dotazy.

Seminář je součástí cyklu „Daňový profesionál® – kompletně“ a jeho modulu „Daně – výklad nejdůležitějších zákonů“.
Obsahem semináře je ucelené téma, lze jej proto absolvovat i samostatně.

Pokud neobdržíme písemné storno, je objednavatel povinen uhradit plnou cenu dle zaslané objednávky/faktury (více v Obchodních podmínkách).Používáme aplikaci ZOOM, není třeba její instalace.
Přístup do on-line učebny zasíláme spolu s prezentací den před konáním on-line výuky, a to zpravidla mezi 12:30 až 15:30.
Připojit se můžete z počítače i mobilu.
V průběhu můžete získat odpovědi na vaše dotazy.

Do 5 pracovních dnů (včetně) po skončení on-line výuky obdržíte e-mailem odkaz se záznamem s platností na 7 kalendářních dnů a osvědčení o absolvování v elektronické podobě.

Po celou dobu konání lze využít naši technickou podporu (tel. 226 539 672), se vším vám pomůžeme.

Pořízení zvukového či obrazového záznamu on-line vysílání není povoleno.

On-line vysílání je realizováno společností 1. VOX s.r.o.