Přednáší ...

Ing. Ilona Součková - vedoucí oddělení daně z příjmů právnických osob Generálního finančního ředitelství, podílí se na přípravě a zpracování návrhů zákonů a dalších právních předpisů v oblasti daně z příjmů právnických osob ve spolupráci s příslušným legislativním odborem, metodicky řídí a koordinuje výměnu informací mezi daňovou správou a dalšími orgány státní správy

Program kurzu, obsah studia ...

Odborný program semináře:

Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně

Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek

Daňově účinné náklady:

* výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP

* výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
- náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance
- náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
- náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady související se zdaňovanými příjmy)
- náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
- náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
- další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
- finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy
- daň z nabytí nemovitých věcí – v případě koupě daňový náklad či součást pořizovací ceny nemovitosti, v případě vkladů nemovitostí do obchodní společnosti
- náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
- daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
- účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného

Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv

* Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizacemi a dobrovolných svazků obcí

Daňově neúčinné náklady

* pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty

* účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace

* finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace

* reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty

* náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené

* škody

Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů

* vyvolnění některých podmínek pro osvobození bezúplatných příjmů

* možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování,…)

* zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem

Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů



Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů

Obsah kurzu/školení

Odborný program semináře:

Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně

Základní charakteristika daňových připočitatelných a odčitatelných položek

Daňově účinné náklady:

* výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP

* výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
- náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance
- náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
- náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady související se zdaňovanými příjmy)
- náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
- náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
- další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
- finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy
- daň z nabytí nemovitých věcí – v případě koupě daňový náklad či součást pořizovací ceny nemovitosti, v případě vkladů nemovitostí do obchodní společnosti
- náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva
- daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
- účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného

Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv

* Možnost tvorby daňové rezervy na opravu svěřeného majetku u příspěvkových organizacemi a dobrovolných svazků obcí

Daňově neúčinné náklady

* pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty

* účetní odpisy majetku nabytého výplatou ze svěřenského fondu nebo rodinné fundace

* finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace

* reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty

* náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené

* škody

Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů

* vyvolnění některých podmínek pro osvobození bezúplatných příjmů

* možnost uplatňování daňových odpisů ze svěřeného majetku příspěvkovými organizacemi a dobrovolnými svazky obcí (stanovení vstupní ceny, způsob odpisování,…)

* zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm. i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem

Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů



Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů

Informace o rekvalifikaci

Tento kurz není rekvalifikační

Účastník kurzu obdrží certifikát